Diseño estrategia financiera
Lo primero que corresponde es realizar un análisis económico financiero, puesto que aunque el objetivo sea detectar las necesidades operativas de fondos (NOF), también es necesario conocer cómo evoluciona el negocio, por lo que necesitamo proyectar Cuenta de resultados y Balance.
Una vez realizado el análisis del NOF, es necesario analizar el pool bancario de la empresa a los efectos de ver si el pool bancario que tenemos cubre las necesidades del negocio.
Pero no sólo es necesario analizar las cantidades sino que también los instrumentos de que se dispone son los que se necesitan.
Planificación financiera y control presupuestario
La elaboración del presupuesto y el control de su cumplimiento y desviaciones ayudan sobre manera a fijar los objetivos económicos.
Su elaboración obligará a asignar los recursos de los que dispone la organización para alcanzarlos.
Una vez que el presupuesto queda fijado y empieza a aplicarse, se procede al control de la actividad y verificación de los resultados de la actividad.
Otro aspecto importante es establecer las actividades clave que son especialmente relevantes para alcanzar esos objetivos.
Análisis de costes y proyectos de inversión
A. Análisis de costes
Realizar un análisis de los costes y márgenes por productos y líneas de negocio permitirá tomar mejores decisiones estratégicas así como la configuración de los precios de venta y el punto de equilibrio.
B. Análisis de proyectos de inversión
Evaluación de un proyecto de inversión con los siguientes objetivos:
• Análisis de la Viabilidad del proyecto.
• Obtener Financiación para el mismo.
• Control de las Inversiones.
• Coste de las Inversiones.
• Obtención de los flujos de caja que se generarán con la inversión.
Elaboración cuadro económico-financiero
Diseñado de forma que de una manera clara y sencilla se pueda ver la situación económico financiera de la empresa. Para ello, se estructura en cuatro apartados:
1. Resultados
El objetivo es obtener información de la situación económica de la empresa. Dicha información se concreta en los siguientes puntos:
• Ingresos.
• Margen Bruto.
• EBITDA.
• Beneficio Neto.
• Punto de Equilibrio.
2. Balance
Trata de ver la estructura del Balance, esto es, poder ver en un “flash” cada una de las masas de inversión y financiación así como ver si el Balance está equilibrado o no.
• Activo corriente y no corriente.
• Patrimonio.
• Pasivo corriente y no Corriente.
3. Ratios de gestión
Dependiendo del tipo de empresa de que se trate (comercial, industrial…) habrá ratios que nos interese más de seguir y controlar. A los efectos del cuadro de mando económico financiero, consideramos incluir los siguientes ratios:
• Ratios de rentabilidad.
• Ratios de Liquidez.
• Ratios de Endeudamiento.
• Ratios de rotación para obtener información de la empresa a nivel de rentabilidad, liquidez, endeudamiento y rotación.
4. Tesorería
Nos debe proporcionar una información que de manera rápida podemos ver cuál es la situación de tesorería de la sociedad. De esta forma se trata de poder obtener la siguiente información:
• Saldo de tesorería inicial.
• Cobros y pagos por actividad.
• Saldo de tesorería final.
Diseño estrategia financiera
La contabilidad analítica permite obtener información precisa de cada línea de negocio, producto, departamento de una empresa o, incluso, por cliente .
Es una gran herramienta para el control empresarial. Gracias a ella, se tendrá a mano la rentabilidad de los productos fabricados y de dónde procede cada gasto o ingreso.
Para su implantación habrá que tener en consideración aspectos como:
• Agrupación de los costes y gastos generales.
• Agrupación de las ventas y los beneficios.
• Validar la estructura de costes de productos.
